Entender los impuestos es esencial para los propietarios actuales y potenciales de bienes raíces, especialmente para los inversionistas extranjeros interesados en el mercado inmobiliario de Estados Unidos. Poseer bienes raíces en Estados Unidos, ya sea a título personal o a través de una entidad, puede conllevar impuestos federales y estatales sobre la renta en Estados Unidos, lo que puede tener implicaciones fiscales significativas. Las sanciones por no cumplir con sus obligaciones fiscales a veces pueden ponerlo en una situación difícil, lo que lleva a multas cuantiosas y complicaciones legales. Queremos compartir una visión general de las consideraciones fiscales para ser propietario de propiedades de alquiler, ya sea gastos deducibles, depreciación o diferentes estrategias fiscales, para ayudarlo a manejar los impuestos sobre la propiedad.
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
Impuestos sobre la Renta de Propiedades de Alquiler
Los propietarios de propiedades deben cumplir con los impuestos sobre los ingresos por alquiler y los eventuales impuestos sobre ganancias de capital que resulten de las ventas de propiedades. Además, el condado evalúa los impuestos sobre bienes raíces anualmente, que son distintos de los impuestos sobre la renta basados en los ingresos de la propiedad. Estos impuestos se aplican uniformemente a ciudadanos estadounidenses y extranjeros, aunque los propietarios que mantienen una residencia principal en Florida pueden beneficiarse de la exención de vivienda. Por lo general, los inversionistas extranjeros no califican para este beneficio.
Para personas estadounidenses, los ingresos por alquiler se informan en su declaración de impuestos sobre la renta de Estados Unidos, el Formulario 1040 del IRS. Las personas no estadounidenses enfrentan un impuesto predeterminado del 30% sobre los ingresos brutos por alquiler. Sin embargo, pueden optar por presentar una declaración de impuestos sobre la renta de Estados Unidos y ser gravados sobre los ingresos netos después de deducciones. Esta elección se aplica a todos los años fiscales subsiguientes a menos que se revoque dentro de los tres años o con el consentimiento del IRS.
Gastos Deducibles
Al presentar una declaración de impuestos sobre la renta, se pueden deducir diversos gastos como intereses hipotecarios, seguro de propiedad, cuotas de asociación, impuestos sobre bienes raíces y servicios públicos (si no son pagados por el inquilino).
Depreciación
La depreciación es obligatoria y permite a los propietarios de propiedades distribuir el costo de los bienes raíces durante varios años, proporcionando deducciones fiscales anuales. La propiedad de alquiler residencial se deprecia durante 27.5 años, mientras que la propiedad comercial se deprecia durante 39 años.
Además, los activos que se espera que duren más de un año deben depreciarse en lugar de ser gastos, pero podrían ser elegibles para depreciación acelerada u otras deducciones fiscales aceleradas. La segregación de costos también podría ser de ayuda, permitiendo que parte del precio de compra califique para depreciación acelerada según el costo de la propiedad y los objetivos del propietario.
Impuesto sobre Ventas en Alquileres en Florida
En Florida, se aplica un impuesto sobre las ventas del 6% a los alquileres a corto plazo o transitorios (seis meses o menos). Los alquileres residenciales más largos que seis meses y un día están exentos, mientras que los alquileres comerciales deben cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas independientemente del plazo del arrendamiento.
Impuestos sobre Ventas de Propiedades
Estados Unidos grava la venta de bienes raíces, con ganancias en propiedades mantenidas durante menos de un año gravadas a tasas de impuestos sobre ingresos ordinarios. Las ganancias a largo plazo se benefician de tasas de impuestos sobre ganancias de capital más bajas, con un máximo del 20% para individuos. La recuperación de depreciación se grava hasta un 25% para individuos.
FIRPTA: Impuesto sobre Vendedores Extranjeros
La Ley de Inversión Extranjera en Bienes Raíces (FIRPTA, por sus siglas en inglés) requiere que las personas no estadounidenses retengan una parte del precio de venta como anticipo de impuestos. La obligación tributaria final se determina cuando se presenta una declaración de impuestos de Estados Unidos.
IMPUESTO SOBRE HERENCIA DE ESTADOS UNIDOS
Los inversionistas extranjeros deben considerar los impuestos sobre herencias de Estados Unidos. Según el IRS, los ciudadanos y residentes de Estados Unidos tienen una exención significativa de impuestos sobre herencias de $13,610,000 millones para individuos en 2024, mientras que los extranjeros no residentes solo tienen una exención de $60,000. Los activos situados en Estados Unidos, incluidos los bienes raíces, están sujetos a impuestos sobre herencias, con tasas de hasta el 40%.
Algunas estrategias comunes para mitigar los impuestos sobre herencias de Estados Unidos para inversionistas extranjeros incluyen comprar seguros de vida para cubrir posibles responsabilidades fiscales por herencia, mantener la propiedad a través de una corporación extranjera (corporación de bloqueo), establecer Trusts irrevocables, utilizar Trusts domésticos calificados (QDOT, por sus siglas en inglés) tratados fiscales de herencia cuando corresponda, entre otros. Sin embargo, estas estrategias deben implementarse con una comprensión clara de las leyes fiscales de bienes raíces de Estados Unidos. Si desea obtener más información, programe una llamada gratuita de 15 minutos con nosotros aquí.