Muchos de nuestros clientes todavía están confundidos cuando preguntan si han presentado una elección fiscal para su empresa o si sus LLC están gravadas como Disregarded Entity, S or C Corporation. En general, los propietarios de negocios en los Estados Unidos pueden optar por tratar a sus LLC como corporaciones u hacer otras elecciones fiscales como parte de su planificación tributaria.
Una elección fiscal es una decisión estratégica para aplicar un tratamiento fiscal específico a una situación o transacción en particular. El resultado afecta directamente cómo se informan los ingresos, deducciones, ganancias o pérdidas a efectos fiscales. Las elecciones fiscales son muy comunes porque ofrecen excelentes oportunidades de planificación, permitiendo a los contribuyentes minimizar la responsabilidad fiscal, diferir impuestos o alinear el tratamiento fiscal con sus objetivos financieros o comerciales. Aquí hay algunos ejemplos de elecciones fiscales:
- Elección de S Corporation (EE. UU.): Corporaciones o LLC elegibles pueden optar por el estatus de S Corporation, permitiendo que los ingresos, deducciones y créditos fluyan hacia los accionistas, evitando la doble imposición.
- Deducción de la Sección 179 (EE. UU.): Las empresas pueden optar por deducir el costo total de propiedad calificada en el año en que se pone en servicio.
- Gasto de Capital vs. Gasto Ordinario (EE. UU.): Los contribuyentes pueden decidir cómo tratar las reparaciones a la propiedad comercial, eligiendo entre capitalizar el costo o tratarlo como un gasto ordinario.
- Exclusión de Ingresos Devengados en el Extranjero (EE. UU.): Ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes en el extranjero pueden optar por excluir cierta cantidad de ingresos devengados en el extranjero de los ingresos tributables en EE. UU.
Antes de tomar cualquier elección, es crucial estar bien informado y consultar con su contador o abogado para tomar las decisiones correctas.
Por ejemplo, un dueño de negocio querrá hacer una elección de S Corporation porque su empresa podría estar pagando muchas tasas de autoempleo. Por lo general, los emprendedores inician un negocio creando una LLC. Con la creación de la LLC, buscan lograr protección de responsabilidad, pero no buscan un tratamiento fiscal en particular. De hecho, los propietarios de negocios no se preocupan tanto por los impuestos cuando comienza el negocio porque generalmente incurren en pérdidas. Las LLC son entidades fluidas, cuyos ingresos y deducciones se trasladan a las declaraciones de impuestos individuales. Sin embargo, a medida que el negocio crece, los propietarios se dan cuenta de que están pagando una gran cantidad de impuestos por cuenta propia. En este punto, generalmente los contadores aconsejan a sus clientes que consideren hacer una elección de S presentando el Formulario 2553 del IRS, “Elección de una Pequeña Corporación Comercial“. Después de completar la elección de S, los propietarios de negocios deberán cumplir con ciertas obligaciones, como pagarse un salario razonable sujeto a impuestos de Seguridad Social y Medicare.
Una elección fiscal es muy importante, así que no la haga sin consultar a profesionales fiscales. Si necesita ayuda, reserve su llamada de 15 minutos aquí.
