Si eres una persona extranjera y estás pensando en emigrar a los Estados Unidos, la tierra de las oportunidades, lo primero que debe venir a tu mente es buscar a un abogado de inmigración. Muchas personas pasan por alto lo importante que es entender lo que realmente significa lograr el Sueño Americano. Una cosa importante que necesitas saber es que tendrás algún tipo de impuestos que quizás nunca imaginaste. Soy de Perú y cuando llegué a Florida, el impacto fue grande; tuve que aprender sobre gift taxes o que pagarás impuestos sobre tus bienes e ingresos en todo el mundo. Con una planificación adecuada, los impuestos sobre el ingreso, gift y sucesiones de los inmigrantes pueden minimizarse significativamente.
Primero: El sistema tributario en los EE. UU.
Ciudadanos y residentes de los EE. UU. que están sujetos a impuestos sobre sus ingresos y activos internacionales, especialmente aquellos que están más familiarizados con el principio de territorialidad o la tributación del “país de origen”, pueden sorprenderse por las implicaciones fiscales de residir en los EE. UU. En este sentido, Florida es un destino atractivo para personas de alto patrimonio neto. Entre otras cosas, Florida no impone impuestos estatales o locales sobre el ingreso a individuos. Esto contrasta con muchos otros estados.
Aunque la necesidad de una planificación fiscal previa a la inmigración puede no ser evidente para un extranjero que considera mudarse a los Estados Unidos, no planificar puede tener consecuencias fiscales extremadamente costosas. Por otro lado, algunos extranjeros se han sorprendido gratamente al descubrir que, con una planificación adecuada, su exposición a la tributación estadounidense es menos intimidante de lo que esperaban inicialmente (especialmente en comparación con las leyes de su país de origen).
Toda planificación fiscal para un inmigrante comienza con determinar cuándo el inmigrante se convierte en un extranjero residente de los EE. UU. a efectos fiscales (“residente fiscal de EE. UU.”). Este es el día en que el inmigrante queda sujeto al régimen fiscal de los EE. UU. Habiendo determinado la fecha de inicio de la residencia, el enfoque se centra en cómo los Estados Unidos gravarán las transacciones de planificación fiscal previa a la inmigración de los extranjeros no residentes (“Nonresident Aliens” o NRAs).
Generalmente, hay cuatro objetivos de planificación fiscal que un inmigrante puede lograr antes de la fecha de inicio de la residencia: (1) reconocer las ganancias de capital y ajustar la base; (2) acelerar los ingresos; (3) diferir gastos deducibles; y (4) transferir activos a trusts extranjeros.
1 – Reconocer las ganancias de capital y ajustar la base: En una venta de un activo de capital, los Estados Unidos gravarán la diferencia entre el precio de venta y la base imponible (el costo de adquisición, sujeto a posibles ajustes). La carga recae en el inmigrante para establecer la base imponible, y si el inmigrante no puede establecer una base, se presumirá que es cero.
2 – Acelerar ingresos: Si eres una persona que no es residente de los EE. UU. (NRA), cualquier dinero que ganes fuera de los EE. UU. antes de convertirte oficialmente en residente de los EE. UU. no está sujeto a impuestos estadounidenses. Es una buena idea para los no residentes ganar ingresos antes de que se conviertan oficialmente en residentes de los EE. UU.
3 – Diferir gastos deducibles: Si eres un no residente de los EE. UU. (NRA) y posees activos que han perdido valor desde que los compraste; vender o permutar estos activos antes de convertirte en residente de los EE. UU. puede ayudar a ajustar la base imponible (el costo original a efectos fiscales) al valor actual más bajo. Es una buena idea conservar pruebas del costo inicial. Haciendo esto, puedes ahorrar esas pérdidas y usarlas más tarde cuando seas contribuyente de los EE. UU. para compensar cualquier dinero que ganes (ingresos ordinarios y ganancias de capital).
4 – Transferir activos a un trust extranjero: Los Estados Unidos gravan a los NRAs solo sobre los ingresos de origen estadounidense e imponen un impuesto sobre el patrimonio solo sobre los activos ubicados en los EE. UU. Por estas razones, financiar un trust extranjero antes de la fecha de inicio de la residencia es una herramienta significativa de planificación fiscal previa a la inmigración.
La planificación antes de inmigrar a los EE. UU. puede ayudar a los inmigrantes a reducir significativamente los impuestos sobre el ingreso y la sucesión estadounidenses. Esto se logra típicamente a través de diversas estrategias. Es crucial tener en cuenta también las leyes fiscales del país de origen del inmigrante. El objetivo no es solo reducir los impuestos estadounidenses, sino asegurarse de que la carga tributaria total, incluidos los impuestos en el país de origen, se minimice. Si estás planeando mudarte a los EE. UU. y necesitas ayuda, no dudes en reservar una sesión de 15 minutos aquí.