¿Has oído alguna vez la historia de terror de Dave? Era simplemente una persona común, trabajando duro y participando ocasionalmente en negocios internacionales. Poco sabía él que su falta de presentar el Formulario 8865 convertiría sus tan esperadas vacaciones en una pesadilla fiscal. Pero no te preocupes, porque la experiencia desafortunada de Dave sirve como una advertencia para todos nosotros. En este artículo, exploraremos el Formulario 8865, el documento que podría haber salvado a Dave de problemas fiscales, y cómo puedes evitar un destino similar.
¿Qué es el Formulario 8865?
El Formulario 8865 es un formulario fiscal utilizado principalmente para informar sobre información relacionada con sociedades controladas extranjeras, transferencias a sociedades extranjeras, adquisiciones, disposiciones y cambios en intereses en sociedades extranjeras. Este formulario se conoce como una declaración informativa, lo que significa que solo proporcionas información al IRS; no estás sujeto a ningún pago fiscal adicional.
Poseer al menos el 10% de una sociedad controlada extranjera puede requerir la presentación del Formulario 8865. La falta de hacerlo puede resultar en multas de hasta $50,000 y la posibilidad de enfrentar consecuencias civiles y penales.
¿Quién debe presentar el Formulario 8865?
Cualquier persona estadounidense con al menos el 10% de interés en una sociedad controlada extranjera. ¿Pero qué es exactamente una “sociedad controlada extranjera”?
Una sociedad controlada extranjera es cuando más del 50% de una entidad extranjera es propiedad de una o más personas estadounidenses.
Por ejemplo, supongamos que eres co-propietario de un negocio en México; poseer el 55% o más de dicho negocio se clasificaría como una sociedad controlada extranjera.
Además, si cuatro propietarios estadounidenses tienen una participación igual del 15% en una sociedad con sede en Chile, los cuatro estadounidenses combinados poseen el 60% del negocio, lo que también se consideraría una sociedad controlada extranjera.
En ambos casos, se requeriría presentar el Formulario 8865.
¿Cómo se presenta el Formulario 8865?
Hay varias categorías de presentación bajo las cuales un posible presentador puede caer; esta categoría determinará qué sección del Formulario 8865 deben completar.
Todos están obligados a completar la información de identificación al comienzo del formulario, pero después de eso, hay algunas “secciones” que pueden necesitar completar según la categoría en la que se encuentren.
Entonces, ¿cuáles son las clasificaciones de categoría?
- Categoría 1: Una sola persona estadounidense posee más del 50% de una sociedad controlada extranjera.
- Categoría 2: Una persona estadounidense posee al menos el 10% de una sociedad controlada extranjera.
- Categoría 3: Una persona estadounidense contribuye al menos $100,000 a una sociedad controlada extranjera, o si poseen al menos el 10% de la sociedad después de su contribución.
- Categoría 4: Una persona estadounidense con una transacción reportable según la Sección 6046A del Código de Rentas Internas (IRC) durante un año calendario.
¿Cuáles son las multas por no presentar?
Para la mayoría de las personas, este formulario vence el 15 de abril de cada año. Sin embargo, si tu plazo de presentación de impuestos se ha extendido, el plazo del Formulario 8865 también se extenderá.
No presentar a tiempo puede resultar en consecuencias bastante graves. La magnitud de dichas consecuencias se determina por la categoría de presentación en la que te encuentres.
Categoría 1, 2 y 4:
El IRS puede imponer una multa de $10,000 por cada año fiscal en que no cumplas con los requisitos de presentación. Después de enviarte un aviso de incumplimiento, tendrás 90 días para presentar los formularios requeridos. Después de ese plazo, si aún no has presentado, el IRS impondrá $10,000 cada 30 días después del final de la ventana de 90 días.
Puedes estar sujeto a sanciones penales en caso de proporcionar información falsa o fraudulenta.
Categoría 3:
El IRS puede imponer una multa de hasta el 10% del valor de tu contribución a la sociedad controlada extranjera, hasta un máximo de $100,000. (El límite no se aplica cuando se considera que la falta de informe es una irresposabilidad intencional).
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