Muchas personas que viven en Miami provienen de otro país donde sus asesores locales suelen sugerir el usufructo como herramienta de planificación patrimonial, ya sea para bienes inmuebles o activos intangibles. Es posible que el término “usufructo” no sea común en el mundo de la planificación fiscal y patrimonial de Estados Unidos. Sin embargo, es importante comprender las características únicas de los usufructos porque pueden conllevar peligros ocultos para los contribuyentes estadounidenses.
En esencia, un usufructo es un acuerdo legal que permite a un individuo continuar beneficiándose de un activo, a menudo propiedad personal tangible o intangible, al tiempo que garantiza que el activo se transferirá en el futuro a los beneficiarios designados. Aunque los usufructos comparten similitudes con un patrimonio vitalicio, un usufructo opera de manera diferente.
Al igual que un patrimonio vitalicio, los usufructos dividen el interés de la propiedad en dos conjuntos de derechos: el propietario conserva el derecho de usar la propiedad y recibe ingresos y ganancias de ella, mientras que el donatario recibe el título legal “desnudo”, pero tras la muerte del ” inquilino vitalicio” el donatario adquiere la plena propiedad.
Dado que no tenemos usufructos en los EE. UU., es fundamental comprender cómo el IRS considerará el acuerdo, particularmente porque cualquier persona estadounidense que cree o reciba el “título desnudo” tendrá obligaciones de presentación de informes en los EE. UU. Probablemente, el IRS haya brindado alguna orientación y ahora sabemos que un usufructo puede considerarse como un “patrimonio vitalicio” o “fideicomiso”, dependiendo de hechos y circunstancias específicos.
Al analizar las posibles obligaciones de presentación de informes, no podemos olvidar el Formulario 3520, en el que el donatario estadounidense informa la donación si supera los 100.000 dólares. Desafortunadamente, muchas personas estadounidenses ignoran las reglas de presentación de informes y están sujetas a enormes sanciones.
Si un contribuyente no declara algo involuntariamente, existen formas de corregirlo. El contribuyente puede utilizar los procedimientos extraterritoriales simplificados del IRS o métodos similares para demostrar que tuvo una razón válida para su error y cumplir.
Una cuestión importante que surge con la obligación de informar es el valor de los intereses recibidos como consecuencia del usufructo. En ese caso, el donante tendrá que buscar asesoramiento experto en su jurisdicción local para obtener una tasación.
Además, si la donación involucra acciones de una corporación extranjera o un interés en una sociedad extranjera, surgen más complejidades. Las consideraciones incluyen si la corporación extranjera debe ser tratada como una Corporación Extranjera Controlada (CFC) o una Compañía de Inversión Extranjera Pasiva (PFIC) y la necesidad de presentar los formularios de informes pertinentes en los EE. UU.
Por último, el hecho de que un receptor estadounidense de un título legal simple deba declarar ingresos o ganancias de la propiedad depende de los derechos que retenga el donante extranjero.
Si bien los usufructos son una herramienta estándar para la planificación fiscal y patrimonial en muchas partes del mundo, su manejo en el contexto de la legislación fiscal estadounidense puede ser complejo y plagado de posibles obstáculos. Las personas involucradas en tales acuerdos deben buscar orientación profesional y cumplir con los requisitos de presentación de informes del IRS para evitar cualquier peligro fiscal oculto asociado con los usufructos. Si necesita ayuda, puede programar una llamada gratuita de 15 minutos con nosotros ahora.
