Si usted es una persona extranjera (un individuo o una empresa) que posee, directa o indirectamente, el 10% o más del interés con derecho a voto de una empresa estadounidense, entonces no puede dejar pasar la fecha límite para presentar el formulario BE-12, el 30 de junio de 2023. El formulario BE-12 es una encuesta importante que debe presentarse ante la Oficina de Análisis Económico (BEA). Es importante mencionar que este no es un formulario tributario.
Esta encuesta se realiza cada cinco años para recopilar información completa y detallada sobre las actividades financieras y operativas de empresas en Estados Unidos cuyos dueños sean extranjeros. La encuesta cubre los años fiscales que terminan en 2022 y vence el 31 de mayo de 2023 o el 30 de junio de 2023 para los informes enviados a través de eFile.
¿Quién necesita presentar la Encuesta de Referencia BE-12?
Este reporte debe ser presentado por para cada empresa constituida EE. UU. en la que una persona o entidad extranjera posea o controle, directa o indirectamente, el 10% o más de los valores con derecho a voto en dicha empresa. Tambien estan obligados a presentar esta encuesta los dueños de un interés equivalente al 10% de una empresa estadounidense no incorporada (no constituida como una entidad) al final del año fiscal de la empresa que finalizó en el año calendario 2022. Presentar este reporte es obligatio aunque usted no haya sido contactado por el BEA.
¿Cómo afecta a los Propietarios de Bienes Raíces?
Es común que las personas y empresas extranjeras inviertan en bienes raíces en los EE. UU., ya sea directamente o a través de ciertas estructuras. Por ello es importante recalcar que las personas extranjeras que hayan constituido compañías deberan presentar esta encuesta si cumplen con el porcentaje de participación antes mencionado, asi como aquellas personas que hayan adquirido la propiedad inmueble a nombre propio si la propiedad esta siendo rentada. Esto se debe a que la actividad de “rentar” la propiedad es tratada como una actividad comercial en los EE. UU. y, por lo tanto, los bienes raíces de los EE. UU. en sí mismos se considerarán una filial de los EE. UU. de una persona extranjera. Por ejemplo, usted debera presentar esta encuesta si posee una propiedad de alquiler (aunque solo se alquile durante parte del año), una propiedad residencial de unidades múltiples que alquila apartamentos, o una propiedad comercial de unidades múltiples que alquila espacios comerciales.
¿Cuáles son las excepciones para presentar la Encuesta de referencia BE-12?
Existen algunas excepciones a la presentación de la encuesta de referencia BE-12. Esto incluye:
- La empresa estadounidense es un fondo privado (private fund).
- el fondo privado (private fund) no posee, directa o indirectamente a través de otra empresa, una “compañía operativa” – es decir, una empresa que no es un fondo privado o una empresa tenedora- en la que la matriz extranjera posee al menos el 10% del interés con derecho a voto, Y
- si la matriz extranjera es propietaria indirecta del fondo privado (a través de una o más empresas estadounidenses), no existen “empresas operativas” estadounidenses entre la matriz extranjera y el fondo privado de propiedad indirecta
Si se le notificó que presentará el BE-12 pero no cumple con el requisito de presentación que se muestra arriba, debe completar y enviar un Reclamo por no presentar BE-12, que se encuentra en el sitio web de BEA.
¿Cómo presentar la Encuesta de Referencia BE-12?
Puede presentar su solicitud en línea con eFile (eFile BE-12 Benchmark Survey: Foreign Direct Investment in the United States | U.S. Bureau of Economic Analysis (BEA)) o por correo o fax. Todas las entidades deben presentar uno de los siguientes formularios:
- BE-12A: si eres un afiliado de EE. UU. que es propiedad de una entidad extranjera en más del 50 % y tiene bienes, ventas o ingresos operativos brutos, o ingresos netos superiores a $300 millones (positivos o negativos), debe completar éste formulario.
- BE-12B: debe completar este formulario si eres un afiliado de EE. UU. que es:
- o (i) más del 50% de propiedad de una entidad extranjera y tienen cualquiera de los elementos anteriores entre $60 millones y $300 millones (positivo o negativo)
- o (ii) menos del 50% de propiedad de una entidad extranjera y tienen cualquiera de los elementos anteriores por encima de $60 millones (positivo o negativo),
- BE-12C: si eres un afiliado de EE. UU. que es propiedad de una entidad extranjera con menos del 50 % y tiene bienes, ventas o ingresos operativos brutos, o ingresos netos inferiores a $60 millones (positivos o negativos), debe completar éste formulario.
- BE-12 Reclamo por no presentar (Claim for Not Filing): si BEA se comunica con usted, pero no cumple con ninguno de los criterios anteriores, debe completar este formulario para reclamar la exención de la encuesta.
Sanciones
Si un afiliado de EE. UU. no presenta el BE-12 según lo requerido, puede enfrentar una sanción civil o una orden judicial para cumplir, o ambas. La BEA puede imponer sanciones civiles desde $5,580 hasta $55,808. Además, cualquier persona que deliberadamente no presente un BE-12 puede recibir una multa de hasta $ 10,000 más y, si es un individuo, puede ser encarcelado hasta por un año, o ambos. Cualquier funcionario, director, empleado o agente de una empresa afiliada de los EE. UU. que, con conocimiento, participe en tales violaciones también puede estar sujeto a la misma multa, prisión o ambos al ser condenado.
Asegúrese de tener presente que el formulario BE-12 no está relacionado con impuestos, pero su presentación es un requisito obligatorio. Para evitar sanciones civiles y posibles acciones legales, le recomendamos que agende una llamada gratuita de 15 minutos con nosotros y cumpla con esta importante obligación
