Una persona que se encuentra en los Estados Unidos con una visa temporal y que cumple con los términos y condiciones de esa visa se considera un “estudiante” para efectos fiscales. La visa adecuada para los estudiantes suele ser una visa “F”. Se otorgará una visa F-1 al estudiante, y se puede usar una visa F-2 para otorgar estatus derivado a ciertos miembros de la familia del estudiante.
Es crucial recordar que, aunque las implicaciones fiscales de ser clasificado como estudiante son importantes, la examinación comienza con un tema de la ley de inmigración. Debe seguir las condiciones de su visa de estudiante para ser elegible para los beneficios fiscales que conlleva ser estudiante.
Uno de los beneficios de un F-1 es que los estudiantes pueden descartar días pasados en los Estados Unidos. Los estudiantes también pueden excluir los días de asistencia en los Estados Unidos bajo la excepción de visa de estudiante por un máximo de cinco años, y cualquier parte de un año cuenta como un año completo para este propósito. Después de alcanzar el umbral de cinco años, un estudiante no puede excluir los días de presencia en los Estados Unidos a menos que se tomen medidas adicionales. Un ejemplo para esto puede ser:
- El 15 de noviembre de 2018, ingresó a los Estados Unidos por primera vez con una visa F-1 para comenzar un curso de estudio. 2018 se cuenta como un año completo hacia la marca de cinco años.
- Cumples con las condiciones de tu visa de estudiante y permanecerás en Estados Unidos hasta finales de 2022. Tu quinto año como estudiante será en 2021.
- A los fines de aplicar la prueba de presencia sustancial, los días que pasó en los Estados Unidos desde el 15 de noviembre de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2022 no se “cuentan”.
- Decide continuar su educación en los Estados Unidos hasta 2023 y obtener las aprobaciones necesarias según la ley de inmigración para permanecer con una visa de estudiante en los Estados Unidos hasta ese año.
Si se pierde más actividad, su estado como “estudiante” finalizará el 1 de enero de 2022. Debe comenzar a incluir sus largos períodos de presencia en los EE. UU. Si una persona desea extender su estado de estudiante más allá del quinto año, debe demostrar que no tienen la intención de permanecer en el país de forma permanente y han cumplido en gran medida con los requisitos de su visa de estudiante. Se deben considerar los siguientes hechos y situaciones al determinar si una persona ha mostrado la “intención” correcta:
- Si han mantenido una conexión más fuerte con un país extranjero.
- Si ha tomado alguna medida para cambiar su estatus al de residente legal permanente.
Las ganancias de capital de fuentes dentro de los Estados Unidos están sujetas a un impuesto del 30% para extranjeros no residentes que estén físicamente presentes en el país durante 183 días o más durante el año fiscal. Esta regla tiene muy poca aplicación práctica porque, si la mayoría de las personas han estado en el país durante 183 días o más, probablemente se las considere residentes de los EE. UU. a efectos del impuesto sobre la renta y estén sujetas a las reglas estándar que se aplican a todos los contribuyentes estadounidenses. Sin embargo, entre los pocos grupos de personas a quienes se aplica esta regla se encuentran los estudiantes.
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