Firmada el 11 de marzo, la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 (ARP), de 1,9 billones de dólares, es la mayor legislación de estímulo directo al contribuyente jamás aprobada, y llegó justo a tiempo para salvar a millones de estadounidenses cuyas prestaciones de desempleo estaban a punto de expirar. Además de ampliar la ayuda al desempleo, la ARP proporciona a los contribuyentes individuales y a los propietarios de pequeñas empresas una serie de otros beneficios financieros vitales destinados a ayudar al país a recuperarse de la recesión económica del año pasado.
De estos beneficios, es probable que ya haya visto uno de los elementos principales del ARP: los pagos directos del estímulo de 1.400 dólares, que se destinaron a los contribuyentes, hijos y dependientes con ingresos inferiores a 75.000 dólares para los individuos y 150.000 dólares para los declarantes conjuntos. Pero más allá del estímulo, el ARP viene con numerosas disposiciones que pueden impulsar las finanzas de su familia para 2021.
Para resaltar las formas en que el ARP puede impactar en la cuenta bancaria de su familia, la semana pasada, en la primera parte de esta serie, describimos tres de los elementos más importantes de la legislación. Aquí, en la segunda parte, desglosaremos otras tres partes de la ley que pueden mejorar las finanzas de su familia. Para conocer toda la gama de beneficios que proporciona el ARP, reúnase con nosotros como su Abogado de Familia Personal®.
- Beneficios de desempleo
Mientras que el Congreso extendió los beneficios de desempleo en diciembre de 2020, esos beneficios estaban programados para expirar a mediados de marzo de 2021, pero el ARP extiende los beneficios de desempleo hasta el 6 de septiembre de 2021, ofreciendo un extra de $300 por semana además de los beneficios regulares.
La legislación amplía también otros dos programas federales de desempleo. En primer lugar, el Programa de Compensación de Desempleo de Emergencia por Pandemia, que proporciona beneficios federales para aquellos contribuyentes que han agotado sus beneficios estatales, ahora está disponible por 29 semanas adicionales, y usted tiene hasta el 6 de septiembre de 2021 para solicitarlo.
A continuación, el Programa de Asistencia al Desempleo por Pandemia proporciona beneficios a aquellos que normalmente no tendrían derecho a la asistencia por desempleo, como los trabajadores por cuenta propia, los trabajadores a tiempo parcial y los trabajadores por encargo. Este programa está disponible durante 79 semanas y, al igual que con las otras prestaciones, tiene hasta el 6 de septiembre para inscribirse. Para obtener más información sobre el Programa de Compensación de Emergencia por Desempleo en caso de Pandemia y el Programa de Asistencia por Desempleo en caso de Pandemia, póngase en contacto con la oficina del seguro de desempleo de su estado.
Por último, el ARP hace que los primeros 10.200 dólares en prestaciones por desempleo pagadas en 2020 estén libres de impuestos para las familias que ganan 150.000 dólares o menos. Tenga en cuenta que el ARP no proporciona un umbral diferente para los declarantes solteros y conjuntos, por lo que ambos cónyuges tienen derecho a la reducción de impuestos de $ 10,200, para un total potencial de $ 20,400, si ambos cónyuges recibieron beneficios de desempleo en 2020.
Sin embargo, si sus prestaciones por desempleo superan los 10.200 dólares en 2020, tendrá que declarar el exceso como ingreso imponible y pagar impuestos sobre la cantidad que supere el límite. Y si los ingresos de su hogar superan los 150.000 dólares, tendrá que pagar impuestos por todas sus prestaciones por desempleo.
Si ya presentó su declaración de 2020 y pagó impuestos por sus prestaciones de desempleo antes de que la aprobación del ARP hiciera que esas prestaciones quedaran libres de impuestos, el IRS planea procesar automáticamente su reembolso. Esto significa que no tendrá que tributar ningún paso extra, como presentar una declaración enmendada, para asegurar el reembolso.
- Alivio de los préstamos estudiantiles
En virtud de la Ley CARES, los pagos de los préstamos estudiantiles federales se pausaron hasta el 31 de enero de 2021, pero el ARP extiende la pausa de esos pagos y cobros hasta finales de septiembre de 2021. Aunque Biden ha manifestado en repetidas ocasiones su apoyo a la condonación de 10.000 dólares en préstamos estudiantiles federales, no se incluyó ninguna condonación de préstamos estudiantiles en la versión final del ARP.
Dicho esto, el ARP ofrece algún alivio para aquellos prestatarios de préstamos estudiantiles federales que tienen su deuda perdonada bajo los programas ya existentes. En la actualidad, los prestatarios de préstamos estudiantiles federales pueden inscribirse en programas que permiten la condonación después de 20 o 25 años de pagos puntuales, pero esos prestatarios tienen que pagar impuestos sobre la renta por la cantidad que se perdona.
Con el ARP, la deuda de préstamos estudiantiles condonada entre el 1 de enero de 2021 y el 1 de enero de 2026 estará libre de impuestos. Esto significa que si el gobierno perdona una parte de sus préstamos estudiantiles durante este período, esa cantidad ya no se considerará un ingreso gravable.
Esta disposición se aplica a los contribuyentes que están inscritos en el plan de reembolso contingente de ingresos (ICR), que se inició en 1993 y requiere 25 años de reembolso para tener derecho a la condonación. Sin embargo, este beneficio no se aplica a otros planes federales de reembolso de préstamos estudiantiles, que requieren 20 o 25 años de reembolso, pero que se iniciaron en años posteriores.
Además, gracias al ARP, si usted es propietario de una pequeña empresa que ha dejado de pagar su préstamo estudiantil federal o está en mora en sus pagos, ahora puede calificar para un préstamo del Programa de Protección de Cheques (PPP), que recibió 7.250 millones de dólares en fondos adicionales bajo el ARP. Además, el Congreso ha ampliado recientemente el plazo para solicitar un préstamo del PPP del 31 de marzo de 2021 al 31 de mayo de 2021. Para más detalles o para solicitar un préstamo, visite el sitio web de la APP de la Administración de Pequeñas Empresas.
- Subvención para la continuidad de la cobertura COBRA
El ARP proporciona un subsidio del 100% de COBRA durante un máximo de seis meses para aquellos trabajadores que perdieron su cobertura de seguro médico debido a un despido involuntario o a la reducción de horas durante la pandemia. El ARP también permite un periodo de elección ampliado para aquellos que podrían recibir el subsidio pero que no eligieron inicialmente COBRA, así como para aquellos que dejaron que su cobertura COBRA caducara.
Los empleados que tienen derecho a recibir el subsidio, conocidos como personas con derecho a asistencia (AEI), incluyen a los que tienen derecho a COBRA entre el 1 de noviembre de 2019 y el 30 de septiembre de 2021, que 1) ya están inscritos en COBRA, 2) los que no eligieron previamente COBRA, y 3) los que eligieron COBRA pero dejaron que su cobertura caducara. El subsidio no se aplica a las personas que cesan voluntariamente en su empleo o que son despedidas por una falta grave.
El subsidio ARP COBRA dura desde el 1 de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021, y se aplica tanto a los planes asegurados como a los autoasegurados sujetos a COBRA, así como a los planes autofinanciados y asegurados que no están sujetos a COBRA pero sí a la continuación de la cobertura según la ley estatal.
Tenga en cuenta que la subvención ARP sólo está disponible para aquellos cuyo periodo inicial de COBRA finaliza (o habría finalizado si se hubiera elegido COBRA/no hubiera caducado) durante o después de este periodo de seis meses. El subsidio no prolonga el periodo de COBRA, que suele expirar 18 meses después de la pérdida de la cobertura. Esto significa que si el periodo COBRA de 18 meses de un AEI comienza después del 1 de abril de 2021 o termina antes del 30 de septiembre de 2021, el subsidio será inferior a seis meses.
Las AEI no recibirán el subsidio directamente del gobierno. En su lugar, las primas COBRA de las AEI se considerarán pagadas en su totalidad durante este periodo, y el empleador deberá pagar el 100% de las primas COBRA de las AEI. A partir de ahí, el empleador recibirá un crédito fiscal reembolsable en su declaración trimestral de impuestos sobre la nómina. Si los costes de las primas COBRA de los AEI de un empleador superan su obligación de pagar el impuesto sobre la nómina de Medicare, puede presentar una solicitud para obtener el pago directo del importe restante del crédito.
Los beneficiarios de COBRA que hayan elegido COBRA y estén cubiertos por ésta el 1 de abril de 2021, no necesitan inscribirse para estar cubiertos por el subsidio. Para las AEI que no eligieron inicialmente COBRA o que dejaron que COBRA caducara, habrá un período de inscripción especial durante el cual los empleadores deben informar a las AEI de este beneficio y permitirles elegir la cobertura. Este periodo de inscripción especial comienza el 1 de abril de 2021 y finaliza 60 días después de la entrega de la notificación de COBRA al empleado
Un nuevo año ofrece nuevas esperanzas
Con el año 2020 en el espejo retrovisor, la economía parece estar recuperándose y las cosas están volviendo poco a poco a una apariencia de normalidad. Dicho esto, muchas familias siguen teniendo problemas financieros, y si esto lo incluye a usted, puede encontrar algo de alivio en el Plan de Rescate Americano.
Aunque los seis elementos de la legislación que cubrimos aquí están entre los más populares, puede haber otras disposiciones que no hemos tocado y que podrían beneficiar su situación personal. Esté atento a los próximos seminarios web (e incluso a los eventos en persona) que organizaremos para ayudarle a tomar decisiones legales y financieras acertadas para su familia. Hasta entonces, póngase en contacto con nosotros para que le orientemos sobre las estrategias de planificación patrimonial de su familia programando una sesión de planificación patrimonial hoy mismo.
