En el último año, una combinación de nuevas legislaciones y el reciente cambio de liderazgo en la Casa Blanca y el Congreso, aumentará drásticamente los impuestos sobre la renta que sus seres queridos tendrán que pagar en las cuentas de jubilación heredadas, así como el aumento de los impuestos sobre la renta que usted debe en sus inversiones imponibles. Sin embargo, la compra de un seguro de vida puede ofrecerle la oportunidad de minimizar el efecto de estos acontecimientos.
Con este fin, si tiene activos en una cuenta de jubilación, debe revisar su plan financiero y su plan de sucesión lo antes posible para determinar si la inversión en un seguro de vida o alguna otra estrategia puede ofrecer beneficios de ahorro fiscal para usted y su familia. Para ayudarle en este proceso, a continuación analizaremos cómo estas novedades podrían afectar a los impuestos que usted y sus herederos deben pagar, y cómo la inversión en un seguro de vida puede ayudar a compensar el impacto fiscal de estos nuevos cambios.
La Ley SECURE
A principios de 2020, entró en vigor la Ley de Mejora de la Jubilación de todas las Comunidades (Ley SECURE), y la nueva ley puso fin a la llamada “IRA extensible”. Con la ley anterior, los beneficiarios de su cuenta de jubilación podían optar por estirar las distribuciones de una cuenta de jubilación heredada a lo largo de su propia esperanza de vida para minimizar los impuestos sobre la renta adeudados por esas distribuciones.
Por ejemplo, un beneficiario de 18 años que se espera que viva 65 años más podría heredar una cuenta de jubilación y estirar las distribuciones durante 65 años, pagando el impuesto sobre la renta sólo sobre la parte retirada cada año. En ese caso, la ley del impuesto sobre la renta animaría al hijo a no retirar y gastar los activos heredados de una sola vez.
Sin embargo, con la nueva ley, la mayoría de los beneficiarios designados de las cuentas IRA heredadas y otras cuentas de jubilación cualificadas con impuestos diferidos están obligados a retirar todos los activos de la cuenta heredada -y a pagar el impuesto sobre la renta por esos retiros- en un plazo de 10 años desde el fallecimiento del titular de la cuenta. Aquellos que no retiren los fondos dentro del plazo de 10 años se enfrentan a una sanción fiscal del 50% sobre los activos que permanezcan en la cuenta.
Pero éste es solo el primer acontecimiento que puede afectar a la cantidad de impuestos que sus herederos podrían tener que pagar en un futuro próximo por las inversiones heredadas.
Los demócratas toman el control
La reciente elección de Joe Biden como Presidente y la subsiguiente toma de control por parte de los demócratas en el Senado probablemente darán lugar a la aprobación de una nueva legislación fiscal que podría tener un impacto significativo en las consideraciones de planificación financiera y patrimonial de su familia.
Concretamente, es probable que en los próximos dos años los demócratas aprueben una legislación destinada a eliminar muchos de los recortes fiscales promulgados a través de la Ley de recortes fiscales y empleos de 2017. Como parte de esta legislación, se espera que veamos exenciones del impuesto federal sobre el patrimonio significativamente más bajas, la eliminación del aumento de la base del costo de los activos heredados, así como un aumento en las tasas máximas del impuesto sobre la renta personal y las ganancias de capital.
Una forma de minimizar los nuevos impuestos tanto en sus cuentas de jubilación con impuestos diferidos como en sus inversiones sujetas a impuestos es invirtiendo en un seguro de vida con valor en efectivo. Desglosemos exactamente cómo podría ser esta estrategia.
El nuevo papel del seguro de vida en su planificación patrimonial y financiera
Dados los nuevos requisitos de distribución para las cuentas IRA heredadas, debería considerar si tiene sentido retirar fondos de su cuenta de jubilación ahora, pagar los impuestos e invertir el resto en un seguro de vida con valor en efectivo. A partir de ahí, puede acceder al valor de rescate en efectivo acumulado de la póliza de seguro de vida sin impuestos durante su vida mediante retiros y/o préstamos libres de impuestos. Y cuando fallezca, la prestación por fallecimiento de su póliza de seguro de vida quedará libre de impuestos para sus herederos.
Si invierte anualmente en un contrato de seguro de vida con valor en efectivo lo que de otro modo pondría en cuentas de jubilación con impuestos diferidos, o si realiza retiros imponibles de sus cuentas de jubilación con impuestos diferidos a lo largo del tiempo y los reinvierte en un seguro de vida con valor en efectivo, puede trasladar efectivamente estos fondos a un vehículo de inversión libre de impuestos, en lugar de con impuestos diferidos.
Esta estrategia no sólo podría minimizar los impuestos sobre la renta que paga a lo largo de su vida, sino que también podría reducir significativamente la factura fiscal impuesta a sus beneficiarios designados después de su muerte, ya que los ingresos del seguro de vida están libres de impuestos sobre la renta.
Además, invirtiendo una parte de sus activos invertibles en un seguro de vida de valor monetario, puede compensar los efectos de la propuesta de pérdida del incremento de la base imponible del impuesto sobre la renta en el momento de su fallecimiento, que es probable que se apruebe a través de la legislación respaldada por los demócratas. Además, esta estrategia también minimizaría sus impuestos sobre la renta actuales sobre lo que, de otro modo, habrían sido ingresos imponibles de sus inversiones, ya que el crecimiento de las inversiones dentro de una póliza de seguro de vida no está sujeto al impuesto sobre la renta, incluidas las ganancias de capital.
Por último, si se ve afectado por la propuesta de reducir la exención del impuesto federal sobre el patrimonio, que actualmente es de 11,7 millones de dólares, al colocar la póliza de seguro de vida dentro de un fideicomiso de seguro de vida irrevocable, puede eliminar la prestación por fallecimiento pagada a sus beneficiarios de su patrimonio imponible. De este modo, podrá seguir accediendo al valor en efectivo de la póliza de seguro durante su vida, ya sea a través del llamado “fideicomiso de acceso conyugal”, si está casado, o a través de un fideicomiso de seguro de vida irrevocable tradicional, si no está casado.
Reconsidere su planificación
Aunque la Ley SECURE y la nueva legislación propuesta pueden tener un efecto adverso en las consecuencias fiscales de su planificación de la jubilación y el patrimonio, la inversión en seguros de vida puede ofrecerle una valiosa oportunidad de ahorro fiscal. Dicho esto, sólo puede aprovechar esta oportunidad si la planifica.
Si no revisa su plan para tener en cuenta los nuevos requisitos de la Ley SECURE y/o la legislación propuesta que probablemente apruebe la administración demócrata, usted y su familia podrían enfrentarse a una factura fiscal significativamente mayor. Para evitar que esto suceda, programe una Sesión de Planificación del Patrimonio Familiar o una revisión del plan patrimonial existente hoy mismo.
Trabajaremos con usted y con su asesor financiero para analizar todas las formas en que sus cuentas de jubilación podrían verse afectadas por la Ley SECURE y la nueva legislación propuesta, y para elaborar las estrategias de planificación más eficaces para transmitir sus activos a sus seres queridos de la manera más ventajosa posible desde el punto de vista fiscal, al tiempo que se garantiza que sus obligaciones fiscales actuales se minimizan de manera similar. Para obtener más información, póngase en contacto con nosotros de inmediato.
