La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) hizo cambios radicales en las exenciones, deducciones y créditos para los impuestos federales sobre la renta de su familia. Pero un cambio importante que tal vez no haya notado es la forma en que la ley alteró las posibles consecuencias fiscales del divorcio.
A diferencia de la manutención de los hijos, los pagos de la pensión alimenticia han sido durante mucho tiempo deducibles de impuestos para el ex cónyuge que hace los pagos y gravados como ingresos para el receptor. Y los pagos de la pensión alimenticia eran una deducción por encima de la línea, lo que significa que el pagador no tenía que detallar para beneficiarse de la ventaja fiscal.
Dado que el cónyuge que realizaba los pagos solía estar en un tramo impositivo más alto que el beneficiario, el traslado de los ingresos al tramo impositivo más bajo del beneficiario podía suponer un importante ahorro fiscal global. De hecho, este ahorro fiscal era a menudo un factor importante a la hora de negociar los acuerdos de divorcio, y a menudo conducía a mayores pagos de pensión alimenticia.
Sin embargo, la TCJA derogó la deducción de la pensión alimenticia y revirtió totalmente la obligación fiscal: Para los acuerdos de divorcio o separación ejecutados a partir del 1 de enero de 2019, los pagos de pensión alimenticia ya no son deducibles de impuestos para el cónyuge que paga, y la pensión alimenticia ya no se considera un ingreso gravable para el receptor.
Los acuerdos de divorcio o separación ejecutados antes del 1 de enero de 2019 están protegidos por la ley, lo que significa que la pensión alimenticia seguirá siendo deducible de impuestos para el cónyuge pagador y gravada para el receptor. Dicho esto, los acuerdos de divorcio anteriores a 2019 pueden modificarse para aplicar las nuevas normas a los futuros pagos de pensión alimenticia, siempre que la modificación establezca expresamente que debe aplicarse el nuevo tratamiento fiscal de la TCJA.
De hecho, podría haber situaciones en las que modificar voluntariamente los acuerdos de divorcio establecidos antes de 2019 para aplicar el nuevo tratamiento fiscal beneficiaría a ambas partes. Un ejemplo podría ser si el cónyuge receptor se encuentra ahora en un tramo impositivo más alto que el cónyuge pagador. Consulte con nosotros para determinar si dicha modificación tiene sentido para su situación particular.
A diferencia de muchas otras disposiciones nuevas de la TCJA, que expirarán en 2025, la derogación de la deducción por pensión alimenticia es permanente. Permanecerá en vigor a menos que el Congreso haga futuros cambios en el código tributario.
Amplias implicaciones
Es importante tener en cuenta que estas normas no solo afectan a los divorciados después del 31 de diciembre de 2018. La derogación de la deducción por pensión alimenticia también podría afectar a las parejas que llevan años divorciadas, e incluso a las que siguen felizmente casadas.
Por ejemplo, aquellos cuyos acuerdos de divorcio actuales se basaron en supuestos fiscales que ya no se aplican pueden querer renegociar los pagos de la pensión alimenticia para alinearse mejor con el nuevo código tributario. Del mismo modo, las parejas casadas que establecieron acuerdos prenupciales basados en las antiguas normas fiscales deben revisar esos acuerdos para determinar si los términos deben ser modificados a la luz de las nuevas responsabilidades fiscales.
Un nuevo campo de juego
Al modificar los procedimientos de pensión alimenticia que han estado en vigor durante más de 70 años, la TCJA está dispuesta a remodelar completamente el panorama del divorcio. A su vez, la ley también puede alterar las estrategias de planificación patrimonial y de jubilación que se construyeron en torno a las anteriores ventajas fiscales ofrecidas por la deducción de la pensión alimenticia.
Si usted está en medio de un divorcio, se ha divorciado durante años, o está casado con un acuerdo prenupcial, es fundamental que se reúna con nostros y su asesor fiscal cualificado para discutir cómo esta disposición de la TCJA puede afectarle.
Dependiendo de su situación, es posible que desee modificar sus acuerdos legales existentes para alinearlos mejor con las nuevas normas. O bien, puede haber herramientas de planificación disponibles que podrían compensar o disminuir el impacto de la nueva ley en sus obligaciones fiscales. Concierte una sesión de planificación del patrimonio familiar hoy mismo para obtener más información.
